現金及約當現金

• 係庫存現金、活期存款；及
• 短期且具高度流動性之投資：
• 可隨時轉為定額現金；
• 價值變動風險小。

現金流量表格式

• 營業活動；
• 投資活動；及
• 融資活動。

營業活動之現金流量報導辦法

• 直接法直接將損益中與營業活動有關之各項目由應計基礎轉換成現金基礎以求算之。
• 間接法從本期損益調整：
• 當期不影響現金之損益項目；
• 與損益有關之流動資產及負債項目之變動；及
• 資產處分及債務清償之損益項目。

無